Возврат излишне переданной суммы по факторингу: какие проводки составить?
Добрый день, коллеги!
В работе столкнулась с такой ситуацией. Организация передает на факторинг задолженность. И в одном из реестров передали суммы не по этому дебитору. Ошиблись. В результате деньги нам банк перечислил, а когда разобрались во всём то мы деньги вернули. Теперь вот кручу с проводками:
Передала задолженность и отразила доход от уступки права требования ДТ 76.13 Кт 91.01 на сумму 219 000
Списала стоимость уступленного требования ДТ 91.02 Кт 62.01. на сумму 219 000
Деньги поступили на счет Дт 51 Кт 76.13 на сумму 219 000
Ошибочно перечисленные деньги вернули Дт 76.13 Кт 51 на сумму 219 000
Но "красным" идет 62.01 . Ведь передали долг, которого нет.
Если я сторнирую две первые проводки, то не идет акт сверки с банком.
Если убираю только Дт 91.02 Кт 62.01 то вроде всё красиво. Но ведь я доход начислила. Я же наверно должна была тоже его уменьшить. В-общем, прошу вашей помощи. запуталсь совсем
В работе столкнулась с такой ситуацией. Организация передает на факторинг задолженность. И в одном из реестров передали суммы не по этому дебитору. Ошиблись. В результате деньги нам банк перечислил, а когда разобрались во всём то мы деньги вернули. Теперь вот кручу с проводками:
Передала задолженность и отразила доход от уступки права требования ДТ 76.13 Кт 91.01 на сумму 219 000
Списала стоимость уступленного требования ДТ 91.02 Кт 62.01. на сумму 219 000
Деньги поступили на счет Дт 51 Кт 76.13 на сумму 219 000
Ошибочно перечисленные деньги вернули Дт 76.13 Кт 51 на сумму 219 000
Но "красным" идет 62.01 . Ведь передали долг, которого нет.
Если я сторнирую две первые проводки, то не идет акт сверки с банком.
Если убираю только Дт 91.02 Кт 62.01 то вроде всё красиво. Но ведь я доход начислила. Я же наверно должна была тоже его уменьшить. В-общем, прошу вашей помощи. запуталсь совсем
Comments
-
Цитата: Добрый день, коллеги!В работе столкнулась с такой ситуацией. Организация передает на факторинг задолженность. И в одном из реестров передали суммы не по этому дебитору. Ошиблись. В результате деньги нам банк перечислил, а когда разобрались во всём то мы деньги вернули. Теперь вот кручу с проводками:Передала задолженность и отразила доход от уступки права требованияДТ 76.13 Кт 91.01на сумму 219 000Списала стоимость уступленного требованияДТ 91.02 Кт 62.01. на сумму 219 000Деньги поступили на счет Дт 51 Кт 76.13 на сумму 219 000Ошибочно перечисленные деньги вернули Дт 76.13 Кт 51 на сумму 219 000Но "красным" идет 62.01 . Ведь передали долг, которого нет.Если я сторнирую две первые проводки, то не идет акт сверки с банком.Если убираю только Дт 91.02 Кт 62.01 то вроде всё красиво. Но ведь я доход начислила. Я же наверно должна была тоже его уменьшить. В-общем, прошу вашей помощи. запуталсь совсемДобрый день!
Считаю, что выделенных синим проводок, т.е. дохода и расхода в данной ситуации быть не может, так как не было того имущественного права, которое могло бы быть уступлено (п. 1 ст. 9, п.п. 1 и 2 ст. 10, п. 1 ст. 13 Закона "О бухгалтерском учете"; п. 2 ПБУ 9/99; п. 2 ПБУ 10/99).
Поэтому я бы отразил только получение неосновательного обогащения в виде ошибочно перечисленных банком средств (Д 51 К 76.2) и возврат этих средств (Д 76.2 К 51).
